Ben je dit jaar begonnen als zzp'er? Dan rekende je waarschijnlijk op een paar jaar belastingvoordeel om op adem te komen. Dat plan valt nu grotendeels in duigen. Het kabinet wil de startersaftrek vanaf 2027 bijna volledig schrappen, van 2.123 euro naar amper 10 euro. Zonder overgangsregeling, zonder compensatie. Wie in 2025 of 2026 begon en rekende op nog twee jaar aftrek, komt bedrogen uit.
Het voorstel staat in het Belastingplan 2027, dat het kabinet-Jetten op Prinsjesdag naar de Tweede Kamer stuurde. Voor de ruim 250.000 ondernemers die jaarlijks gebruikmaken van de startersaftrek is dit geen kleine bijstelling, maar een streep door een flink deel van hun fiscale rekensom voor volgend jaar.
Van 2.123 naar 10 euro, zonder overgangstermijn
De startersaftrek is nu nog goed voor 2.123 euro per jaar, bovenop de zelfstandigenaftrek. Samen kon een starter dit jaar dus 3.323 euro van de winst aftrekken. Vanaf 2027 resteert daarvan nog maar 910 euro: 900 euro zelfstandigenaftrek plus 10 euro startersaftrek. Vanaf 2028 verdwijnt de startersaftrek helemaal.
Er komt geen overgangsrecht voor ondernemers die net gestart zijn. Begon je in 2025, dan had je normaal gesproken nog tot en met 2027 recht op de aftrek. Die derde jaarschijf valt nu grotendeels weg. Ook de willekeurige afschrijving voor starters verdwijnt per 2028, en de verhoogde starterstermijn voor de aftrek bij arbeidsongeschiktheid gaat in 2029 mee omlaag.
Waarom het kabinet hiervoor kiest
De onderbouwing komt terug in bijna elk kabinetsplan van de afgelopen jaren: het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen moet kleiner worden. Een werknemer bouwt pensioen op, is verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid en betaalt over hetzelfde inkomen meestal meer belasting dan een zzp'er met aftrekposten. Die scheve verhouding wil het kabinet rechttrekken, al gebeurt dat nu vooral via het schrappen van aftrekposten en niet via gerichte maatregelen zoals een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering.
Daarnaast moet de zogeheten vrijheidsbijdrage geld opleveren voor hogere defensie-uitgaven. Voor bedrijven is die grotendeels ingevuld via een hogere Aof-premie, de premie die werkgevers betalen voor arbeidsongeschiktheid van hun personeel. Heb je mensen in dienst, dan stijgen je werkgeverslasten dus sowieso, los van wat er met de startersaftrek gebeurt.
Ook je zelfstandigenaftrek daalt verder
De startersaftrek is niet de enige aftrekpost die krimpt. De zelfstandigenaftrek zakt in 2027 van 1.200 naar 900 euro, de zoveelste stap in een afbouw die in 2020 nog begon bij 7.030 euro. We schreven eerder al over de halvering van de zelfstandigenaftrek dit jaar, en die lijn zet gewoon door. In 2027 betaal je als zzp'er dus zowel over een lagere zelfstandigenaftrek als over een bijna verdwenen startersaftrek meer belasting dan je nu gewend bent.
Andere plannen uit het Belastingplan 2027 die je raken
Ondernemers krijgen dit najaar met meer wijzigingen te maken dan alleen de aftrekposten. Het tarief in de eerste belastingschijf stijgt naar 36,23 procent (was 35,75 procent) en geldt tot een inkomen van 39.247 euro. De tweede schijf gaat naar 38,16 procent. Het toptarief blijft 49,5 procent, maar de grens daarvan blijft bevroren op 78.426 euro, waardoor je door inflatie eerder in het toptarief belandt dan je zou verwachten.
Positief nieuws is er ook: de MKB-winstvrijstelling blijft ongewijzigd op 12,7 procent van je winst na aftrekposten. En de onbelaste kilometervergoeding gaat structureel omhoog van 0,23 naar 0,25 euro per kilometer, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Huur je zelf regelmatig zzp'ers in voor klussen, dan is dit ook een goed moment om je administratie op orde te hebben: lees ook hoe je een naheffing bij het inhuren van zzp'ers voorkomt.
Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Maakte je dit jaar als startende zzp'er 40.000 euro winst, dan trok je daar via zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen 3.323 euro van af. Bij hetzelfde winstbedrag in 2027 mag je nog maar 910 euro aftrekken. Het verschil van ruim 2.400 euro belaste winst tikt aan in de eerste belastingschijf, en dat voel je direct terug in de aanslag die je begin 2028 krijgt.
Wat je nu al kunt doen
Belangrijk om te beseffen: het pakket is nog niet definitief. De Tweede Kamer stemt op 12 november, en omdat het kabinet geen meerderheid heeft, kan er tijdens de behandeling nog van alles schuiven. Toch is het verstandig om je er nu al op voor te bereiden in plaats van te wachten tot januari.
Reken concreet uit wat het verschil voor jouw aangifte betekent en zet dat bedrag apart, zodat je in 2027 niet voor verrassingen komt te staan. Verwerk je de startersaftrek in je voorlopige aanslag, check dan zelf de berekening van je toeslagen: de Belastingdienst waarschuwt hier niet actief voor, terwijl een te lage schatting van je inkomen kan leiden tot een naheffing achteraf. Op Ondernemersplein en op de website van de Rijksoverheid vind je de actuele stand van zaken zodra de Kamer erover gestemd heeft.
Merk je dat het wegvallen van de startersaftrek je liquiditeit in de eerste jaren echt onder druk zet, kijk dan ook naar subsidies als aanvulling. Zo lees je bij ons hoe de SLIM-subsidie tot 25.000 euro voor het mkb werkt, een regeling die los staat van je belastingaangifte en dus niet wordt geraakt door dit wetsvoorstel.